التسجيل في القيمة المضافة أصبح ضرورة للشركات التجارية التابعة وغير التابعة للمملكة العربية السعودية، لتجنب التعرض إلى الغرامات أو لخطورة الإغلاق، فالتسجيل بها في بعض الحالات إلزامي وفي الأخرى تطوعي.
التسجيل في القيمة المضافة
هي خدمة لمن يمتلك نشاطًا تجاريًا، فعليه أن يقوم بتسجيل هذا النشاط في الهيئة العامة للزكاة والضريبة، وفي بعض الحالات يكون التسجيل للشركات إلزاميًا، وفي البعض الآخر يكون تطوعيًا.
التسجيل الإلزامي
فالتقديم في القيمة المضافة ضرورة وإلزامي على الشركات التي يتجاوز مبلغ تقديمها للتوريد السنوي الخاضع لضريبة السلع وااخدمات 375 ألف ريال سعودي.
في هذه الحالة يشترط أن تقوم الشركة بالتسجيل بالقيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضرائب، فهو إلزامي لها بناءً على إجمالي مبيعاتها، وغير متاح لها إمكانية عدم التسجيل.
التسجيل التطوعي
إذا ما قررت الشركات التجارية القيام بالتسجيل التطوعي في القيمة المضافة، فستنعم بخصم في ضريبة المدخلات، كما أنها ستتمتع بمجموعة كبيرة من المميزات.
وهو للشركات التي تقدم مبيعات خاضعة أيضًا للضريبة وتزيد عن 375 ألف ريال سعودي.
ولكنها تبيع منتجات ذات تضنيف صغير مثل النقل الدولي إلى دول لا تندرج لمجلس تعاون الخليج، وبعض السلع والمنتجات الطبية.
الإعفاء من الضريبة
أما الشركات التي تبلغ الإيرادات التي تحققها سنويًا مبلغ أقل من 187500 ريالًا سعوديًا، فهي معفية من ضريبة القيمة المضافة، ولا يلزمها التسجيل بها.
تقديم الأفراد المقيمين خارج المملكة العربية السعودية
كما طالبت المملكة العربية السعودية الأفراد المقيمين خارجها، ولكنهم يقيمون بعمليات مبيعات وشراء تخضع للضريبة بالمملكة، أن يقوموا بالتسجيل في الضريبة.
متطلبات التقديم للغير تابعين للمملكة
وإذا رغبت الشركات الخارجية غير التابعة للمملكة العربية السعودية في التقديم والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، فعليهم توفير المتطلبات الآتية:
– رقم التعريف الضريبي في حالة توافره.
– ورقم الهوية سواء كان هذا الرقم رقم هوية سعودية أو رقم إقامة لمجلس التعاون الخليجي.
– رقم الهاتف المحمول.
– عنوان البريد الإلكتروني.
شروط التسجيل
يجب أن تستخدم المجموعة نموذجًا للطلب الإلكتروني الخاص بالهيئة الاتحادية للضرائب، ولكن ينبغي أن تستفى أولًا الشروط الآتية:
- ينبغي أن يكون جميع أعضاء المجموعة يقومون بنشاطٍ اقتصادي ويمارسون نشاطًا تجاريًا.
- يجب أن يكون كل أعضاء المجموعة مقيمين شرعيين بالمملكة العربية السعودية.
- يلزم أن يكون عضو واحد من المجموعة واصل بشكلٍ مستقل لعتبة مبيعات خاضعة للضريبة من أجل التسجيل في الضريبة.
طريقة حساب الضريبة
وبعد أن تتم الموافقة على طلبات المجموعة الخاصة بالتسجيل، يتم حساب الضريبة بالشكل التالي:
ناتج دمج ضريبة القيمة المضافة للمجموعة- مدمج ضريبة القيمة لأعضاء هذه المجوع= قيمة الضريبة المضافة.
طلب التسجيل في القيمة المضافة
بعد أن تقوم الشركات باستيفاء الشروط، ومعرفة المتطلبات وموقفهم من القيمة، ينبغي أن يقوموا بملئ النموذج الخاص بطلب القيمة المضافة للشركات، ويضم النموذج البيانات التالية:
– اسم الشخص الرسمي.
– عنوانه الفعلي أو محل عمله المعتاد.
– رقم التعريف الإلكتروني الخاص به والصادر من هيئة الزكاة العامة، في حالة وجوده.
– الرقم الخاص بالسجل التجاري.
– القيمة الخاصة بالنفقات السنوية أو التوريدات السنوية.
– التاريخ الخاص بالتسجيل الفعلي، ويمكن أن يكون التاريخ البديل، يتوقف على حسب الطلب.
خطوات التسجيل في القيمة المضافة
ويمكنكم الآن التقديم في ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عن طريق بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية، وذلك بإتباع الخطوات التالية:
- يتم أولًا الدخول على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- بعد الدخول يتم الضغط على صفحة المكلفين، وملئ التفاصيل الآتية:
– رقم حساب مصرفي دولي.
– التاريخ الذي باتت به الشركة مؤهلة للضريبة.
– هل نشاط الشركة التجاري يعتمد على استيراد أم تصدير السلع أم الخدمات.
– تفاصيل خاصة بالرقم التعريفي للشركة، ورقم سجلها التجاري، وعنوانها.
- يتم بعد ذلك الانتقال إلى الصفحة الثالثة، والتي ينبغي بها ملئ التفاصيل المالية، وتأتي هذه التفاصيل كالتالي:
– توريدات الشركة الخاصعة للضريبة، والمبلغ المتوقع للاثنى عشر شهرًا القادمين.
– وتوريدات الشركة الخاصعة للضريبة الخاصة بالاثنى عشر شهرًا الماضيين.
– مشتريات الشركة الخاضعة للقيمة المضافة خلال الاثنى عشر شهرًا المقبلين.
– ومشتريات الشركة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الاثنى عشر شهرًا الماضيين.
– ومتاح إرفاق المستندلت الخاصة بالتحقق من الإيرادات والمصروفات الخاصة بالشركة.
– هذه التفاصيل المالية إلزامية لغير المقيمين بالمملكة.
- ثم يتم بعد ذلك تقديم تفاصيل الممثل الضريبي للشركات غير التابعة للمملكة، وهذه التفاصيل هي:
– رقم التعريف الضريبي، ورقم الهوية، ورقم الهاتف الجوال، وعنوان البريد الإلكتروني.
وفي الآخير يتم الضعط على تسجيل، وبهذه الخطوات تستطيع الشركات التابعة وغير التابعة لمملكة العربية السعودية، أن يسجلوا في ضريبة القيمة المضافة.